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年终奖个税Excel计算公式和年终奖个人所得税税率一览表 个税税收优惠政策解读

  • 2019年10月8日 zengyan来源:互联网
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个人所得税最新消息:下面,小编带你了解年终奖个税Excel计算公式和年终奖个人所得税税率一览表,个税税收优惠政策解读。

年终奖个税Excel计算公式和年终奖个人所得税税率一览表 个税税收优惠政策解读

个人所得税最新消息:下面,小编带你了解年终奖个税Excel计算公式和年终奖个人所得税税率一览表,个税税收优惠政策解读。

年终奖个税Excel计算公式和年终奖个人所得税税率表

一、年终奖个税政策

根据国家财政部12月27日公布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,对全年一次性奖金的个税计算给出了最新的计算办法。

居民个人取得全年一次性奖金,符合国税发〔2005〕9号文件规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,对照下图中的月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

二、年终奖个税计算公式

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

如果按照最新公布的计算方法,完整公式是这样的:

=LOOKUP(B2/12-1%,{0;3000;12000;25000;35000;55000;80000},B2*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160})

也可以简化一下:

=LOOKUP(B2/12-1%,{0;6;24;50;70;110;160}*500,B2*{0.6;2;4;5;6;7;9}*5%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

或者使用INDEX+MATCH函数来计算:

=INDEX(B2*{0.6;2;4;5;6;7;9}*5%-10*{0;21;141;266;441;716;1516},MATCH(B2/12-1%,{0;6;24;50;70;110;160}*500))

三、年终奖个税计算

1、年终奖单独计算个税

应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数,简化后公式为:年终奖个税=年终奖*税率-速算扣除数。

上述公式适用情形:年终奖发放当月的工资,不低于新的费用扣除额5000元。

小明2019年纳入全年一次性奖金的收入只含年终奖6万。在查找适用税率和速算扣除数时,仍按以前的办法,即以“全年一次性奖金/12”去查找。

全年一次性奖金/12=6*10000/12=5000元,查月度税率表,适用税率10%、速算扣除数210,则年终奖个税=年终奖*税率-速算扣除数

=6*10000*0.1-210

=6000-210

=5790元

即小明2019年的6万元年终奖需扣缴个税5790元。

2、年终奖与综合所得合并后计算个税

164号文还规定,在2019-2021年期间,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

2020年个人所得税优惠新政策解读

一、关于个人领取企业年金、职业年金的政策。

个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。按月领取的,适用月度税率表计算纳税;按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。

二、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策。

①个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

②个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

应纳税额={〔(一次性补贴收入&pide;办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。

③个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入。应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收人,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。即是按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定计算纳税。

其他项目(单位低价向职工售房、外籍个人津贴、保险营销员佣金收入……等)

上文中就是小编对年终奖个税Excel计算公式和年终奖个人所得税税率一览表,个税税收优惠政策解读的相关整合文章解答介绍,希望对各位有所帮助。

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